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个人所得税优惠备案

作者: 时间:2017/1/30 点击率: 157

  【业务描述】

  个人所得税优惠备案指符合个人所得税优惠条件的纳税人按规定将相关资料报税务机关备案。

  【政策依据】

  1、地方政府债券利息所得免征个人所得税

  《中华人民共和国个人所得税法》 (中华人民共和国主席令第48号)

  《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔2013〕5号)

  2、残疾、孤老、烈属减征个人所得税

  《上海市地方税务局关于本市残疾、孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税有关税收管理事项的公告》(上海市地方税务局公告〔2014〕2号)

  3、除高校毕业生以外的失业人员从事个体经营限额减免

  《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》 (财税〔2010〕84号)

  《国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部 教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告》(国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部教育部公告2010年第25号)

  4、低保及零就业家庭从事个体经营限额减免

  《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税〔2010〕84号)

  《国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部 教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告》(国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部教育部公告2010年第25号)

  5、符合条件的房屋赠与免征个人所得税

  《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)

  6、高校毕业生从事个体经营限额减免

  《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税〔2010〕84号)

  《国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部 教育部关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告》(国家税务总局 财政部 人力资源和社会保障部教育部公告2010年第25号)

  7、个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税

  《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条第(四)项

  8、军转干部从事个体经营免征个人所得税

  《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》(财税〔2003〕26号)第一条

  9、芦山地震受灾减免个人所得税

  《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2013〕58号)

  10、鲁甸地震受灾减免个人所得税

  《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2015〕27号)

  11、取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税

  《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》(财税〔2010〕96号)

  12、随军家属从事个体经营免征个人所得税

  《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》(财税〔2000〕84号)第二条

  13、安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税

  《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第七项

  14、三板市场股息红利差别化征税

  《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)

  15、举报、协查违法犯罪奖金免税

  《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条第(四)项

  16、见义勇为奖金免税

  《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》(财税字〔1995〕25号)

  17、社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税

  《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》(国税发〔1994〕127号)第二条

  18、体彩中奖1万元以下免税

  《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》(财税字〔1998〕12号)

  19、发票中奖暂免征收个人所得税

  《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》(财税〔2007〕34号)

  20、保险赔款免税

  《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第二、五项

  21、生育津贴和生育医疗费免税

  《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第五条第二项

  22、高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

  《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》(财税〔2008〕7号)

  23、内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免征收个人所得税

  《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)

  24、符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税

  《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条第(一)项

  25、外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税

  《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)第二条第(一)项

  26、外籍个人生活费用免税

  《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)

  27、外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税

  《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)

  28、符合条件的外交人员免征个人所得税

  《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第五条第二项

  29、住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税

  《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》(财税字〔1999〕267号)

  30、证券资金利息免税

  《财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕140号)

 

  【办理条件】

  符合个人所得税优惠条件的纳税人

 

  【受理部门】

  所在地主管税务机关办税服务厅,具体地址可在各地税务机关官网查询,或拨打12366纳税服务热线查询。

 

  【办理时限】

  (一)纳税人办理时限

  纳税人在政策规定期限内办理。

  (二)税务机关办理时限

  报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整,当场办结。

 

  【报送资料】

  1、地方政府债券利息所得免征个人所得税

  ——纳税人减免税备案报告表

  ——身份证件

  ——身份证件复印件

  2、残疾、孤老、烈属减征个人所得税

  ——纳税人减免税备案报告表

  ——身份证件

  ——身份证件复印件

  ——残疾、孤老、烈属的资格证明材料

  ——残疾、孤老、烈属的资格证明材料复印件

  3、除高校毕业生以外的失业人员从事个体经营限额减免

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  ——持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”)复印件

  ——持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”)

  4、低保及零就业家庭从事个体经营限额减免

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  ——持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”)复印件

  ——持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”)

  5、符合条件的房屋赠与免征个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表必报

  ——身份证明原件必报

  ——身份证明复印件必报

  ——公证机关出具的继承权公证书 条件报送

  ——公证机关出具的继承权公证书复印件条件报送

  ——房产所有权证条件报送

  ——房产所有权证复印件 条件报送

  ——公证机关出具的遗嘱公证书条件报送

  ——公证机关出具的遗嘱公证书复印件条件报送

  ——公证机关出具的遗嘱继承权公证书或接受遗赠公证书 条件报送

  ——公证机关出具的遗嘱继承权公证书或接受遗赠公证书复印件条件报送

  ——公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书 条件报送

  ——公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书复印件条件报送

  ——公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书条件报送

  ——公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书复印件 条件报送

  ——乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明条件报送

  ——原房主死亡证明原件 条件报送

  ——原房主死亡证明复印件 条件报送

  ——结婚证条件报送

  ——出生证明 条件报送

  ——户口本条件报送

  ——赠与协议 条件报送

  6、高校毕业生从事个体经营限额减免

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  ——持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”)复印件

  ——持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)或者《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”)

  7、个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——双方当事人居民身份证或其他证明身份的合法证件

  ——双方当事人居民身份证或其他证明身份的合法证件复印件

  8、军转干部从事个体经营免征个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  9、芦山地震受灾减免个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  10、鲁甸地震受灾减免个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证件

  ——身份证件复印件

  11、取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  12、随军家属从事个体经营免征个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  13、安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  14、三板市场股息红利差别化征税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  15、举报、协查违法犯罪奖金免税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  16、见义勇为奖金免税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  17、社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  18、体彩中奖1万元以下免税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  19、发票中奖暂免征收个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  20、保险赔款免税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  21、生育津贴和生育医疗费免税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  22、高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  23、内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免征收个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  24、符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  25、外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  26、外籍个人生活费用免税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  27、外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  28、符合条件的外交人员免征个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  29、住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

  30、证券资金利息免税

  ——纳税人减免税备案登记表

  ——身份证明原件

  ——身份证明复印件

 

  【基本流程】

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