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金税三期税费缴款方式常见问题

作者: 慧安注册 时间:2017/2/2 点击率: 322

问题: 金税三期上线后,税款缴纳方式什么变化?有哪些问题需要注意?

解答: 一、金税三期以后,纳税人主要的缴款方式有哪些?

  2016年7月1日金税三期上线后,纳税人可以采用的缴款方式包括:税收缴款书缴税、网上办税实扣缴税、办税窗口实扣缴税、定期定额批量扣税、银行卡刷卡缴税(新增)、商业银行柜台查询缴税(新增)、网上银行查询缴税(新增)等七种。具体每户纳税人采用哪种方式最方便,请参考以下方式的主要介绍。

  二、主要税款缴纳方式详细介绍

  (一)税收缴款书缴税(★★☆☆☆)

  1.适用对象:所有纳税人。

  2.适用场所或平台:办税窗口。

  3.主要特点:无需签订三方协议,为传统的缴税方式,需纳税人上门办理。

  4.实现方式:纳税人向主管税务机关完成纳税申报后,房产交易大厅办税窗口、车辆购置税征收所、行政服务中心办税窗口(以下简称“办税窗口”)工作人员开具《税收缴款书(银行经收专用)》,交纳税人至商业银行办理缴纳税款业务。

  5.缴税凭证获取:税款缴纳上解销号后,纳税人如有需要,凭税务登记证件或有效身份证件,至税务机关申请开具《税收完税证明》。

  (二)网上办税实扣缴税(★★★★★)

  1.适用对象:已签订三方协议且办理了电子申报的纳税人。

  2.适用场所或平台:金税三期个人所得税扣缴系统、网上电子申报系统企业端。

  3.主要特点:需签约三方协议,税款快速安全划缴且实时入库,足不出户一站式体验,节约缴税成本。

  4.实现方式:纳税人在网上办税系统完成纳税申报;纳税人自行选择三方协议,通过横向联网系统,由税务机关向商业银行发起该签约账号的扣款请求;商业银行实时返回扣款结果。

  5.缴税凭证:税款缴纳成功后三个工作日内,税务机关通过网上办税系统出具《电子缴款凭证》,纳税人自行打印。

  (三)办税窗口实扣缴税(★★★★☆)

  1.适用对象:已签订三方协议的纳税人。

  2.适用场所或平台:办税窗口。

  3.主要特点:需签约三方协议,税款快速安全划缴且实时入库,快捷办理办税窗口现场缴税业务。

  4.实现方式:纳税人向主管税务机关完成纳税申报;纳税人指定签约账号,由办税窗口操作人员选择三方协议,通过横向联网系统向商业银行发起该签约账号的扣款请求;商业银行实时回复扣款结果。

  5.缴税凭证:税务机关向纳税人当场开具《税收完税证明》。

  (四)定期定额批量扣税(★★★★★)

  1.适用对象:已签订三方协议的定期定额纳税人。

  2.适用场所或平台:金税三期系统自动实现。

  3.主要特点:需签约三方协议,全程自动化,税款快速安全划缴且实时入库,节约缴税成本。

  4.实现方式:金税三期系统中每月月初对达到起征点的定期定额纳税人自动生成批扣清册;在申报期内通过横向联网系统向商业银行发送批量扣款请求;扣款成功的,按以扣代报的方式完成定期定额纳税人申报。

  5.缴税凭证:凭税务登记证件或有效身份证件,至税务机关申请开具《税收完税证明》。

  (五)银行卡刷卡缴税(★★★★☆)

  1.适用对象:所有纳税人。

  2.适用场所或平台:办税窗口。

  3.主要特点:无需签订三方协议,税款实时入库,支持非接触式和云闪付,方便持卡支付业务。

  4.实现方式:纳税人在办税窗口完成纳税申报;办税窗口操作人员通过横向联网系统查询应缴税款信息发送至POS机;纳税人核对POS机显示的应缴税款信息,确认无误后,使用有银联标识的银行卡刷卡缴税;纳税人刷卡成功后,在签购单上签名确认。

  5.缴税凭证:税务机关向纳税人当场开具《税收完税证明》。

  (六)商业银行柜台查询缴税(★★★☆☆)

  1.适用对象:所有纳税人。

  2.适用场所或平台:办税窗口、金税三期个人所得税扣缴系统。

  3.主要特点:无需签订三方协议,按需选择缴款银行,税款实时入库。

  4.实现方式:

  (1)纳税人向主管税务机关完成纳税申报;

  (2)通过办税窗口申报的,由办税窗口操作人员打印《银行端查询缴税凭证》交纳税人;通过网上办税系统申报的,由纳税人自行打印《银行端查询缴税凭证》;

  (3)纳税人可使用指定的存款账户、付款人本人名下借记卡或活期存折缴税;使用对公账户缴税的,需在《银行端查询缴税凭证》加盖银行预留印鉴。

  (4)纳税人持《银行端查询缴税凭证》及商业银行规定的相关资料,到已开通此项业务的开户银行任一营业网点柜台办理缴税。使用对公账户缴税的,需至开户银行办理。

  (5)商业银行录入《银行端查询缴税凭证》相关信息,通过横向联网系统查询税务机关电子税票信息,核对无误后划缴税款。

  5.缴税凭证:税款缴纳成功的,由商业银行留存《银行端查询缴税凭证》,打印《电子缴税付款凭证》,第一联作付款银行记账凭证,第二联作付款回单交纳税人。

  (七)网上银行查询缴税(★★★★★)

  1.适用对象:目前适用自然人纳税人,今后将扩大到所有纳税人。

  2.适用场所或平台:上海市个人网上办税应用平台。

  3.主要特点:无需签订三方协议,税款实时入库,足不出户一站式体验,节约缴税成本,有5万限额。

  4.实现方式:纳税人向主管税务机关完成纳税申报;通过网上办税系统查询生成《银行端查询缴税凭证》电子信息;纳税人核对并确认缴税金额后,网上办税系统跳转银联在线支付界面,纳税人使用付款人本人名下带有银联标识的借记卡办理网上缴税。

  5.缴税凭证:税款缴纳成功后三个工作日内,税务机关通过网上办税系统出具《电子缴款凭证》,纳税人自行打印。

  三、各类缴款方式选择推荐

  (一)如果你是企业纳税人,那么我们优先推荐你签订“三方协议”,然后使用网上办税实扣缴税。当然,在遇到问题时,也可以采用办税窗口实扣缴税、银行卡刷卡缴税、商业银行柜台查询缴税和税收缴款书缴税等方式。

  (二)如果你是自然人的纳税人(不含定期定额户),那么我们推荐你先签订“三方协议”,采用网上银行查询缴税。如果遇到问题,也可采用办税窗口实扣缴税、银行卡刷卡缴税、商业银行柜台查询缴税和税收缴款书缴税等方式。

  (三)如果你是定期定额缴税纳税款的纳税人,同样建议在签订“三方协议”的基础上,优先采用定期定额批量扣税方式。如遇问题,再采用办税窗口实扣缴税、银行卡刷卡缴税、商业银行柜台查询缴税和税收缴款书缴税等方式。

  四、税款缴纳方式(电子类)示意图

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